Quels choix fiscaux à privilégier pour un programmeur en France ?

Exercer le métier de programmeur en France peut se faire sous différentes formes juridiques et fiscales : salarié, freelance indépendant, ou encore auto-entrepreneur.

Le choix du régime fiscal dépend du volume de chiffre d'affaires, des charges à déduire, et du mode d'organisation de l'activité.

1.

Programmeur salarié : simplicité administrative

Si le programmeur est salarié d'une entreprise :

• Les revenus sont imposés comme traitements et salaires.

• L'impôt est prélevé à la source.

• Les charges sociales sont automatiquement retenues.

 Avantages :

• Pas de gestion comptable complexe.

• Protection sociale complète (maladie, retraite, chômage, prévoyance).

 Inconvénients :

• Moins de flexibilité sur les projets et clients.

• Peu de déductions fiscales possibles (hors frais réels ou frais professionnels déclarés).

2.

Programmeur indépendant / freelance

Pour un programmeur travaillant à son compte, le choix du régime fiscal et social dépend de la forme juridique :

 a) Micro-entreprise (auto-entrepreneur)

• Plafond : 77 700 EUR par an pour les prestations de service.

• Cotisations sociales : environ 22 % du chiffre d'affaires.

• Impôt sur le revenu : prélèvement libératoire possible (1,7 % du CA si option choisie).

• TVA : franchise en base si CA ? 36 800 EUR.

Avantages :

• Gestion administrative très simple.

• Pas de comptabilité complexe.

Inconvénients :

• Pas de déduction des frais réels (ordinateur, logiciels, formations...).

• Plafond de chiffre d'affaires limité.

 b) Entreprise individuelle ou EIRL (régime réel BNC/BIC)

• Déclaration sur le régime réel simplifié.

• Déduction des charges réelles : matériel informatique, logiciels, abonnements, formations, déplacements.

• TVA récupérable si option pour le régime réel.

• Permet de dépasser le plafond micro-entreprise.

Avantages :

• Optimisation fiscale possible grâce à la déduction des frais.

• Compatible avec les revenus élevés et la croissance de l'activité.

Inconvénients :

• Comptabilité plus complexe (souvent nécessité d'un expert-comptable).

 c) Société (EURL, SASU)

• Permet de séparer patrimoine personnel et professionnel.

• Imposition possible : impôt sur le revenu (IR) ou impôt sur les sociétés (IS).

• Optimisation possible sur la rémunération et les dividendes.

Avantages :

• Protection du patrimoine personnel.

• Souplesse pour faire évoluer l'activité (embauche, partenariats, levée de fonds).

Inconvénients :

• Gestion plus complexe et coûts de création/tenue comptable.

3.

Régime social applicable

4.

TVA applicable

• Micro-entrepreneur : franchise TVA jusqu'à 36 800 EUR.

• Régime réel : TVA 20 % sur prestations de service, récupérable sur achats et logiciels professionnels.

5.

Quel choix fiscal privilégier ?